REFRESH! Umstrukturierungen

+++ Mit sämtlichen typischen Umstrukturierungsfällen aus der täglichen Praxis +++

• Fallgruppen des UmwStG
• Verschmelzung von Kapitalgesellschaften: Aufwärts-, Abwärts- und Seitwärtsverschmelzung – Buchung – Steuerliches Einlagekonto und Sonderausweis – Verlustvorträge
• Umwandlung einer GmbH in ein Personenunternehmen: Übernahmegewinn oder -verlust – Zuzurechnende offene Rücklage - § 18 Abs. 3 UmwStG – Gestaltungsidee zur Pensionszusage
• Anteilstausch (Einbringung von GmbH-Anteilen in eine andere GmbH)
• Einbringung von Betrieben und Mitunternehmeranteilen in eine GmbH: Mehrere Einbringungsgegenstände / Negative Kapitalkonten – Entnahmen im Rückwirkungszeitraum – Andere Gegenleistungen – Formwechsel, insbesondere mit SonderBV – Weitere Gestaltungsidee zur Pensionszusage
• Die neue Option zur KSt-Pflicht für PersG

• Liquidation der GmbH
• Grunderwerbsteuer und Umsatzsteuer bei Umwandlungen
• § 24 UmwStG: Erstellung der Gesamthandsbilanz – Aufstellung und Fortführung der Ergänzungsbilanzen – Einbringung in das SonderBV – Verdeckter Verkauf / Gegenleistung in das Privatvermögen
• Realteilung: Voraussetzungen (echte und unechte Realteilung) – Technische Umsetzung mit der Kapitalanpassungsmethode – Spitzenausgleich: Vorteile, Nachteile, Vermeidung
• Übertragung und Überführung: Gesamtübersicht über die Fälle des § 6 Abs. 5 EStG
• Einlage und verdeckte Einlage von Privatvermögen in GmbH und GmbH & Co. KG: § 17 EStG, § 20 EStG, § 23 EStG oder nicht steuerbar?
• Umstrukturierungsideen und Auswirkung von § 6b EStG
• Übersicht „Buchwertantrag“
• Übersicht „Umstrukturierungen und Sperrfristen“
• Übersicht „Umstrukturierungen und Verlustvorträge“