Refresh Umstrukturierungen ✔

Umwandlungen gehören mittlerweile auch in mittelständischen Beratungskanzleien zum notwendigen Handwerkszeug. Neben der „normalen“ Einbringung eines Einzelunternehmens in eine GmbH erwarten Mandanten inzwischen auch komplexere Gestaltungen wie Familiengesellschaften, Immobiliengesellschaften und Holdingstrukturen. In diesem Refresher machen wir Sie in zwei Tagen fit für die Herausforderungen der Praxis!

Lehrgangsinhalte:

Tag1

Fallgruppen des UmwStG
Verschmelzung von Kapitalgesellschaften: Aufwärts-, Abwärts- und Seitwärtsverschmelzung – Buchung – Steuerliches Einlagekonto und Sonderausweis – Verlustvorträge
Umwandlung einer GmbH in ein Personenunternehmen: Übernahmegewinn oder -verlust – Zuzurechnende offene Rücklage - § 18 Abs. 3 UmwStG – Gestaltungsidee zur Pensionszusage
Anteilstausch (Einbringung von GmbH-Anteilen in eine andere GmbH)
Einbringung von Betrieben und Mitunternehmeranteilen in eine GmbH: Mehrere Einbringungsgegenstände / Negative Kapitalkonten – Entnahmen im Rückwirkungszeitraum – Andere Gegenleistungen – Formwechsel, insbesondere mit SonderBV – Weitere Gestaltungsidee zur Pensionszusage
Die neue Option zur KSt-Pflicht für PersG

Tag 2

Liquidation der GmbH
Grunderwerbsteuer und Umsatzsteuer bei Umwandlungen
§ 24 UmwStG: Erstellung der Gesamthandsbilanz – Aufstellung und Fortführung der Ergänzungsbilanzen – Einbringung in das SonderBV – Verdeckter Verkauf / Gegenleistung in das Privatvermögen
Realteilung: Voraussetzungen (echte und unechte Realteilung) – Technische Umsetzung mit der Kapitalanpassungsmethode – Spitzenausgleich: Vorteile, Nachteile, Vermeidung
Übertragung und Überführung: Gesamtübersicht über die Fälle des § 6 Abs. 5 EStG
Einlage und verdeckte Einlage von Privatvermögen in GmbH und GmbH & Co. KG: § 17 EStG, § 20 EStG, § 23 EStG oder nicht steuerbar?
Umstrukturierungsideen und Auswirkung von § 6b EStG
Übersicht „Buchwertantrag“
Übersicht „Umstrukturierungen und Sperrfristen“
Übersicht „Umstrukturierungen und Verlustvorträge“