Steuerliche Behandlung von Krypto-Währungen und NFT

+++ Eilmeldung: Neues BMF-Schreiben zu Kryptowährungen am 06.03.2025 veröffentlicht! - Aktuelle Erkenntnisse aus dem BFH-Urteil vom 14.02.2023 – IX R 3/22 +++

In diesem Seminar vermitteln wir Ihnen zunächst kompakt die technischen Grundlagen zu Blockchain, Kryptowährungen und Non Fungible Tokens (NFT). Anschließend erläutern wir umfassend und praxisnah die steuerliche Behandlung dieser Kryptowerte im Privat- und Betriebsvermögen. Im Mittelpunkt stehen dabei insbesondere die Neuerungen aus dem brandaktuellen BMF-Schreiben vom 06.03.2025, das präzisierte steuerliche Anforderungen enthält und wichtige Hinweise zu Mitwirkungs- und Aufzeichnungspflichten gibt sowie die aktuellen Erkenntnisse aus dem BFH-Urteil vom 14.02.2023 (IX R 3/22). Darüber hinaus erfahren Sie, was bei der Erstellung einer rechtssicheren Kryptosteuererklärung besonders zu beachten ist. 




Themenschwerpunkte:

• Die technischen Grundlagen zu Blockchain und Kryptowährungen sowie Non Fungible Token (NFT)
  • Funktionsweise von Blockchain bzw. DLT-Technologien
  • Private/Public Key, Wallet, Bedeutung von Kryptowährungen
  • Überblick über einzelne Kryptowährungen
  • Überblick über NFT (virtuelles Land, NFT-Art)
  • Überblick über das MetaVerse
• Einkommensteuerliche Beurteilung von Kryptowährungen und NFT im Privatvermögen
  • Steuerrechtliche Einordnung: Mining, Forks, Lending, Staking, Airdrop etc.
  • Abgrenzung „Gewerblichkeit / Private Vermögensverwaltung“

• Einkommensteuerliche Beurteilung von Kryptowährungen und NFT im Betriebsvermögen
• Hands on: Erstellung einer Kryptosteuererklärung
  • Umgang mit Kryptosteuerreporten, Aufbereitung von Daten, Formulierungshinweise für Anschreiben an das Finanzamt
  • Verfahrensrechtliche Überlegungen (Mitwirkungspflichten, Einspruch, ADV, Klage)
  • Umgang mit dem BMF-Schreiben zu Kryptowährungen vom 10.05.2022
  • Umgang mit Auskunftsersuchen der Finanzverwaltung (Bitcoin.de)
• Umfangreiche Ausführungen des BMF zu den Aufzeichnungs- und Mitwirkungspflichten bei Kryptowerten
• Dokumentationserfordernisse bei Kryptowerten im Betriebsvermögen (Verfahrensdokumentation)
• Steuerlicher Umgang mit Staking Rewards, die noch nicht geclaimt wurden