Die Umwandlung einer GmbH in eine Personengesellschaft oder ein Einzelunternehmen ist eine der wichtigsten Vorbereitungsmaßnahmen für die Unternehmensveräußerung. In dem Seminar wird dargestellt, wie sich das Zahlenwerk entwickelt, welche Steuerlast eintritt und welche Sperrfristen und sonstigen Nebenfolgen zu beachten sind. Die geplanten Änderungen im Entwurf des neuen UmwSt-Erlasses bei §§ 3, 7 und 18 UmwStG sind bereits in das Seminar eingearbeitet.
Ihre Vorteile auf einen Blick:
- Buchwertansatz: Sie verstehen die korrekte Handhabung des Buchwertansatzes bei der „alten“ GmbH (§ 3 UmwStG).
- Verbuchung im EK: Das Seminar klärt, wie die Verbuchung im Eigenkapital zu erfolgen hat, um „andere Gegenleistungen“ zu vermeiden.
- Verlustvorträge: Sie erhalten präzises Wissen über die Auswirkungen der Umwandlung auf steuerliche Verlustvorträge.
- Gewerbesteuerrisiko: Das Seminar beleuchtet das Gewerbesteuerrisiko nach § 18 Abs. 3 UmwStG und die Aussagen des BFH-Urteils vom 14.03.2024.
- Besondere Gestaltungen: Sie lernen Gestaltungsmöglichkeiten kennen, insbesondere bei Fällen mit Pensionszusagen.
- Aktuelle Rechtsentwicklung: Sie sind über die geplanten Änderungen im Entwurf des neuen UmwSt-Erlasses informiert.
Empfohlen für:
Dieses Seminar ist eine wichtige Fortbildung für Steuerberaterinnen und Steuerberater, die mit der Umstrukturierung und der steuerlichen Beratung von Kapital- und Personengesellschaften befasst sind. Sie erwerben hier das spezialisierte Wissen, um die komplexen Regelungen sicher anzuwenden und die damit verbundenen Risiken zu kontrollieren.
Themenschwerpunkte:
- Buchwertansatz bei der "alten" GmbH (§ 3 UmwStG)
- Verbuchung im EK zur Vermeidung "anderer Gegenleistungen"
- Übernahmeergebnis und zuzurechnende offene Rücklage
- Auswirkung des IAB auf den Versteuerungsbetrag nach § 7 UmwStG
- Besondere Gestaltungsmöglichkeit bei Fällen mit Pensionszusage
- Auswirkung der Umwandlung auf steuerliche Verlustvorträge
- Gewerbesteuerrisiko § 18 Abs. 3 UmwStG einschließlich der Aussagen des BFH im Urteil vom 14.03.2024 (IV R 20/21)
- Gestaltungsüberlegungen zu § 35 EStG
Ihr Nutzen:
Angesichts der erheblichen steuerlichen Risiken bei Umwandlungen bietet Ihnen dieses Seminar die entscheidende Expertise. Sie erhalten praxiserprobte Strategien und wertvolle Einblicke, um die Umwandlungsprozesse sicher zu navigieren, Fehler zu vermeiden und Ihre Mandanten optimal zu beraten.
