Die zunehmende Internationalisierung wirtschaftlicher Aktivitäten führt dazu, dass auch kleine und mittelständische Unternehmen regelmäßig mit grenzüberschreitenden Lieferungen und Dienstleistungen konfrontiert sind. Damit steigt zugleich die Komplexität der umsatzsteuerlichen Behandlung: Die richtige Bestimmung des Leistungsortes, die Anwendung von Steuerbefreiungen, Nachweispflichten, Meldeverfahren sowie Sonderregelungen wie Reverse-Charge oder OSS stellen Unternehmen und ihre Berater vor erhebliche praktische Herausforderungen.
Im Mittelpunkt dieser Seminarreihe steht die systematische und praxisnahe Darstellung der umsatzsteuerlichen Behandlung von Auslandssachverhalten. Grundlage bildet das durchgehende Skript „Die Behandlung der Umsatzsteuer bei Auslandsbeziehungen“, das den Teilnehmern als umfassende Arbeitsunterlage dient.
Die Reihe vermittelt nicht nur die gesetzlichen Grundlagen, sondern insbesondere praxisrelevante Fallgestaltungen, typische Fehlerquellen sowie Gestaltungsmöglichkeiten im internationalen Waren- und Dienstleistungsverkehr.
Die Veranstaltung richtet sich insbesondere an
- Steuerberaterinnen und Steuerberater
- Mitarbeiter in Steuerkanzleien
- Mitarbeiter in der Finanzbuchhaltung international tätiger Unternehmen
- Rechtsanwälte und Unternehmensjuristen
Aufbau der Seminarreihe
Die Seminarreihe umfasst 8 Module à jeweils 2 Stunden. Die Module ausschließlich als zusammenhängender Lehrgang besucht werden.
Lehrgangspreis 1.150,- zzgl. Ust
Termine: 21.4.,23.4.,27.4., 29.4., 7.5.,11.5.,22.6.,24.6. jeweils 13.30-15.30 Uhr online
Ihr Referent:
Lukas Hendricks (Steuerberater, Diplom-Finanzwirt, MBA (International Taxation)) ist nach mehrjähriger praktischer Berufserfahrung in der Finanzverwaltung und in der Steuerabteilung eines DAX-Konzerns seit 2010 als Steuerberater in eigener Praxis in Bonn tätig. Für das IFU-Institut vermittelt Lukas Hendricks schwerpunktmäßig sein bundesweit gefragtes Wissen in Fortbildungen zu Ertragssteuer-/Bilanzsteuer- sowie im Umsatzsteuerrecht. Seine Praktiker-Seminare überzeugen durch einen besonders praxisorientierten Ansatz durch die Darstellung umfangreicher Fallbeispiele sowie der stets strukturierten Aufbereitung durch Checklisten & Arbeitshilfen.
Modul 1
Grundlagen der Umsatzsteuer bei Auslandssachverhalten
Dieses Modul vermittelt die grundlegenden systematischen Zusammenhänge des internationalen Umsatzsteuerrechts. Im Mittelpunkt steht die Frage, wann und wo ein Umsatz steuerbar ist und welche Bedeutung der Leistungsort für die umsatzsteuerlichen Pflichten eines Unternehmers hat.
Inhalte
- Systematik der Umsatzsteuer nach § 1 UStG
- Steuerbarkeit, Steuerpflicht und Steuerbefreiungen
- Bedeutung der Sachverhaltsklärung
- Abgrenzung Inland – EU-Gebiet – Drittland
- Bedeutung der Leistungsbeziehungen im Zivilrecht
- Lieferungen und sonstige Leistungen im internationalen Kontext
- Ort der Lieferung und Ort der sonstigen Leistung
- bewegte und unbewegte Lieferungen
- Beförderungs- und Versendungslieferungen
- Abgrenzung Werklieferung / Werkleistung
- Bedeutung der Leistungsqualifikation für den Leistungsort
Modul 2
Reihengeschäfte und innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte
Reihengeschäfte gehören zu den häufigsten Fehlerquellen im internationalen Warenverkehr. Die richtige Zuordnung der bewegten Lieferung entscheidet über Steuerbefreiung, Erwerbsbesteuerung und Registrierungspflichten im Ausland.
Inhalte
- Voraussetzungen eines Reihengeschäfts
- Zuordnung der Warenbewegung
- bewegte und ruhende Lieferungen
- Auswirkungen der Quick Fixes ab 2020
- Verwendung von USt-IdNr. im Reihengeschäft
- Bedeutung von Incoterms
- innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte (§ 25b UStG)
- Vereinfachungsregelungen
- Meldepflichten (ZM, Intrastat)
- typische Fehler und Gestaltungsüberlegungen
Modul 3
Ausfuhrlieferungen und Einfuhr
Dieses Modul behandelt die umsatzsteuerlichen Besonderheiten beim Warenverkehr mit Drittstaaten.
Inhalte
- Voraussetzungen steuerfreier Ausfuhrlieferungen (§ 4 Nr. 1a UStG)
- unmittelbare und mittelbare Ausfuhr
- Ausfuhrnachweise und Buchnachweise
- Ausfuhr im nichtkommerziellen Reiseverkehr
- Ortsverlagerung in Abhängigkeit von den Lieferkonditionen
- Einfuhrumsatzsteuer
- Vorsteuerabzug bei Einfuhrumsatzsteuer
- Besonderheiten bei Konsignationslagern
- typische Prüfungsrisiken bei Außenprüfungen
Modul 4
Innergemeinschaftliche Lieferungen und innergemeinschaftliche Erwerbe
Innergemeinschaftliche Lieferungen bilden das Kernstück des europäischen Mehrwertsteuersystems und sind zugleich eine der häufigsten Streitfragen in Betriebsprüfungen.
Inhalte
- Voraussetzungen steuerfreier innergemeinschaftlicher Lieferungen
- Warenbewegung und Gelangensnachweis
- aktuelle Nachweispflichten (Quick Fixes) und Alternativnachweise
- Zusammenfassende Meldung
- Vertrauensschutzregelungen
- Versagung der Steuerbefreiung bei Beteiligung an Steuerhinterziehungen (§ 25f UStG)
- aktuelle Rechtsprechung des BFH und EuGH
- typische Fehler bei Dokumentation und Rechnungstellung, insbesondere bei Speditionsfrachtbriefen
- Ort des innergemeinschaftlichen Erwerbes
- Achtung Falle: Vorsteuerrisiken iZm. § 3d UStG
Modul 5
Versandhandel und Fernverkauf an Privatkunden
Der Online-Handel hat das Umsatzsteuerrecht grundlegend verändert. Dieses Modul erläutert die neue Versandhandelsregelung.
Inhalte
- Fernverkauf innerhalb der EU
- Abkehr von System früherer Lieferschwellen und neue Rechtslage
- OSS-Verfahren (One-Stop-Shop)
- Registrierung beim Bundeszentralamt für Steuern
- Besteuerung im Bestimmungsland
- Rechnungstellung und Steuersätze
- Besonderheiten bei elektronischen Plattformen
- praktische Umsetzung im Unternehmen
Modul 6
Dienstleistungen an ausländische Leistungsempfänger
Bei Dienstleistungen entscheidet regelmäßig der Leistungsort über Steuerpflicht, Registrierungspflichten und Reverse-Charge-Anwendung.
Inhalte
- Grundregel B2B und B2C (§ 3a UStG)
- besondere Leistungsorte (z.B. Grundstücksleistungen)
- elektronische Dienstleistungen
- Leistungen im Zusammenhang mit Veranstaltungen
- Vermittlungsleistungen
- Besonderheiten bei grenzüberschreitenden Dienstleistungen
- Zusammenfassende Meldung bei Dienstleistungen
Modul 7
Reverse-Charge-Verfahren (§ 13b UStG) in der Praxis
Der Übergang der Steuerschuldnerschaft ist ein zentrales Instrument im internationalen Umsatzsteuerrecht.
Inhalte
- Systematik des Reverse-Charge-Verfahrens
- Leistungen ausländischer Unternehmer im Inland
- Bauleistungen und Grundstücksleistungen
- Leistungen im Ausland durch deutsche Unternehmer
- Rechnungsanforderungen
- praktische Buchung und Deklaration
- Fehlerquelle Reverse-Charge-Verfahren beim Kleinunternehmer
- typische Fehlerquellen
Modul 8
Vorsteuervergütungsverfahren und EU-Kleinunternehmerregelung
Das abschließende Modul behandelt die Rückerstattung ausländischer Vorsteuer sowie neue europäische Vereinfachungsregelungen.
Inhalte
- Vorsteuervergütung innerhalb der EU
- elektronische Antragstellung über das BZSt
- Fristen und Nachweispflichten
- Vorsteuervergütung aus Drittstaaten
- typische Ablehnungsgründe
- neue EU-Kleinunternehmerregelung
- praktische Auswirkungen für international tätige Unternehmen
✔ Gesamtdauer: 16 Unterrichtsstunden
✔ Unterlagen: ausführliches Seminarunterlagen Skript und Vortragsfolien
✔ Ziel: sichere Beherrschung der umsatzsteuerlichen Behandlung grenzüberschreitender Sachverhalte
🧭 Profil & Anspruch
Der Lehrgang von StB Lukas Hendricks ist ein vollständig strukturierter Praxislehrgang, der das internationale Umsatzsteuerrecht von Grund auf logisch erschließt und systematisch vertieft.
🔑 Eindeutige Differenzierungsmerkmale
1. Systematik vor Einzelthemen
- Klare Herleitung von Steuerbarkeit, Leistungsort, Leistungsqualifikation
- Durchgängige Denklogik statt thematischer Verdichtung
- Besonders geeignet zur Fehlerprävention in Prüfungen
2. Breite & Tiefe statt Komprimierung
- Reihengeschäfte, Dreiecksgeschäfte, Nachweisfragen, Incoterms, § 25f UStG
- Ausführliche Behandlung von Dokumentations- und Nachweispflichten
- Hohe Relevanz für Beratungs- und Haftungsfragen
3. Lehrgangscharakter mit Lernkurve
- 8 klar abgegrenzte Module mit aufbauender Dramaturgie
- Ideal als Qualifizierungsreihe für Fachkräfte in der Steuerberatung und in den Finanzabteilungen von Unternehmen
- Auch für weniger erfahrene Fachkräfte geeignet
✅ Mehrwerte:
- Nachhaltiger Kompetenzaufbau statt punktueller Wissensauffrischung
- Höhere Beratungssicherheit bei komplexen Sachverhalten
- Besonders geeignet als Standard-Lehrgang bzw. gezielte Fortbildungsreihe zum Schwerpunktthema “Umsatzsteuer bei Auslandsbeziehungen”
