Hintergrund
Der Deutsche Bundestag hat am 24.04.2026 im Rahmen der Änderung des Einkommensteuergesetzes eine neue steuerfreie Entlastungsprämie (§ 3 Nr. 11d EStG – neu) beschlossen. Die Regelung soll Arbeitgebern ermöglichen, ihren Arbeitnehmern zur Abmilderung gestiegener Verbraucherpreise steuerfreie Leistungen bis zu 1.000 € zu gewähren.
Das Inkrafttreten steht noch unter dem Vorbehalt der Zustimmung des Bundesrates sowie der Verkündung im Bundesgesetzblatt. Die nächste planmäßige Sitzung des Bundesrates ist am 08.05.
Bereits jetzt stellen die Mandanten jedoch zahlreiche Fragen zu dem Thema.
Im Seminar erhalten Sie zeitnah nach dem Beschluss Antworten auf praxisrelevante Fragestellungen in Lohnabrechnung, Gestaltung und Beratung.
Ziel des Seminars
Das Seminar vermittelt in kompakter Form die gesetzlichen Grundlagen, Auslegungsfragen und praktische Umsetzung der Entlastungsprämie.
Teilnehmer erhalten eine sofort anwendbare Orientierung für die Lohnabrechnung und die steuerliche Beratung von Arbeitgebern.
Inhalte
- Gesetzliche Grundlagen
- Einordnung des neuen § 3 Nr. 11d EStG
- Vergleich zu bisherigen Regelungen (§ 3 Nr. 11c EStG)
- Begünstigter Zeitraum
- Bis wann kann die Regelung in Anspruch genommen werden
- Voraussetzungen der Steuerfreiheit
- Zusätzlichkeitserfordernis („on top“)
- Abgrenzung zur Entgeltumwandlung
- Form der Leistung: Zuschüsse und Sachbezüge
- Höchstbetrag und Anwendung
- Freibetrag von 1.000 €
- Behandlung mehrerer Zahlungen
- Besonderheiten bei mehreren Dienstverhältnissen
- Lohnabrechnung & Dokumentation
- Anforderungen an das Lohnkonto
- Gestaltung des Zahlungszwecks / Nachweisführung
- Praktische Buchungs- und Abrechnungshinweise
- Sozialversicherungsrecht
- Behandlung in der Sozialversicherung
- Einordnung nach SvEV und § 14 SGB IV
- Gestaltungs- und Beratungshinweise
- Kombination mit anderen Steuerbefreiungen
- Anwendung bei Gesellschaftergeschäftsführern
- Einsatz in der Personalpolitik
- Risiken und typische Fehlerquellen
Zielgruppe
- Steuerberater/innen und Steuerfachangestellte
- Lohnbuchhalter/innen und Payroll-Spezialisten
- Unternehmensberater/innen mit Fokus Personal/HR
- Unternehmer/innen und Geschäftsführer/innen
Ihr Nutzen
- Klare Einordnung der neuen Rechtslage
- Sicherheit bei der praktischen Umsetzung
- Konkrete Handlungsempfehlungen für die Beratung
- Vermeidung typischer Fehler in der Lohnabrechnung
🌟Bonus:
- Excelrechner zur Simulation der Nettoentlastung
- Mandanteninfo zur Entlastungsprämie
Organisatorisches
- Dauer: 60 Minuten + Fragerunde
- Format: Online
- Unterlagen: Kompakte Seminarunterlage mit Praxisübersicht
