Steuerfalle Verwaltungsvermögen 2026

Die Begünstigung von Betriebsvermögen nach §§ 13a, 13b ErbStG steht erneut im Fokus. Während Politik, Wissenschaft und Praxis gespannt auf die weitere Entwicklung der anhängigen Verfahren vor dem Bundesverfassungsgericht blicken, geraten insbesondere die Regelungen zum Verwaltungsvermögen und zu den jungen Finanzmitteln zunehmend in den Mittelpunkt der Beratungspraxis. 

Kaum ein Bereich des Unternehmensnachfolgerechts ist derart streitanfällig und zugleich so praxisrelevant. Bereits kleinere Umstrukturierungen, Einlagen, Ausschüttungen oder konzerninterne Finanzierungsmaßnahmen können dazu führen, dass Vermögenswerte ihre steuerliche Begünstigung verlieren und erhebliche Erbschaftsteuerbelastungen entstehen. 

Besondere Herausforderungen ergeben sich durch die komplexen Verwaltungsanweisungen, die Verbundvermögensaufstellung bei mehrstufigen Unternehmensstrukturen sowie die fortlaufende Rechtsprechung des BFH. Gleichzeitig wächst die Unsicherheit hinsichtlich möglicher gesetzlicher Reformen der Begünstigungsvorschriften und deren Auswirkungen auf künftige Unternehmensübertragungen. 

Das Seminar vermittelt einen aktuellen und praxisnahen Überblick über die Behandlung von Verwaltungsvermögen und jungen Finanzmitteln im Rahmen der Unternehmensnachfolge. Anhand typischer Fallgestaltungen werden Risiken, Streitfragen und Gestaltungsansätze aufgezeigt, die Berater bei der Nachfolgeplanung kennen sollten. 


Warum Sie dieses Seminar nicht verpassen sollten 

• Sie erhalten einen kompakten Überblick über die aktuellen Entwicklungen bei Verwaltungsvermögen und jungen Finanzmitteln 
• Sie lernen die wesentlichen Aussagen der aktuellen BFH-Rechtsprechung und Verwaltungsauffassung kennen 
• Sie erkennen steuerliche Risiken bei Umstrukturierungen, Einlagen und konzerninternen Finanzierungsmaßnahmen frühzeitig 
• Sie erhalten praxisnahe Handlungsempfehlungen zur Vermeidung schädlicher Tatbestände 
• Sie gewinnen Sicherheit bei der Beratung von Unternehmensnachfolgen in Familienunternehmen und Unternehmensgruppen 

Zielgruppe 

• Steuerberaterinnen und Steuerberater 
• Fachberater für Unternehmensnachfolge 
• Steuerfachwirte 
• Steuerfachangestellte 
• Bilanzbuchhalter 
• Mitarbeitende aus Erbschaftsteuer-, Nachfolge- und Gestaltungsabteilungen 

Themenschwerpunkte:

• Einführung 
• Einordnung in die Begünstigung nach § 13a ErbStG 
• Gesetzliche Grundlagen 
• Definition der jungen Finanzmittel 
• Definition des jungen Verwaltungsvermögens 
• Aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungsauffassung 
• Berechnung innerhalb der Verbundvermögensaufstellung 
• Konzernstrukturen 
• Typische Praxisfälle 
• Gestaltungsstrategien für Berater 
• Ausblick