Die Güterstandsschaukel als hervorragendes Gestaltungsinstrument
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+++ Inkl. der neuen Highlight-Entscheidungen: BFH v. 9.5.2025 zur nachträglichen Beseitigung eines Steuerschadens bei fehlgeschlagenem Güterstandswechsel und BFH v. 9.4.2025 zur Abgrenzung "steuerbare Pauschalabfindung <> nicht steuerbare Bedarfsabfindung" +++
Der Güterstandswechsel ist ein hervorragendes Gestaltungsinstrument, um Vermögen zwischen Eheleuten steuerfrei zu übertragen. Solche Vermögensübertragungen sind insbesondere bei der Nachfolgeplanung von Bedeutung, wenn das Vermögen zwischen Eheleuten sehr ungleich verteilt ist. Durch einen Güterstandswechsel kann auch der weniger vermögende Ehegatte in die Lage versetzt werden, die Steuerfreibeträge des ErbStG bei Vermögensübertragungen auf die Kinder und Enkelkinder auszunutzen.
Darüber hinaus kann ein Güterstandswechsel steuerlich genutzt werden, um nicht angezeigte Schenkungen zwischen Eheleuten zu heilen, indem die schenkungs- und steuerstrafrechtlichen Konsequenzen nachträglich beseitigt werden. In ertragsteuerlicher Hinsicht lässt sich mit einem Güterstandswechsel bei Bestandsimmobilien ein AfA-Step-Up erreichen, wenn Mietobjekte nach Ablauf der „Spekulationsfrist“ an den anderen Ehegatten zur Erfüllung der Zugewinnausgleichsforderung übertragen werden.
Überdies können durch einen Güterstandswechsel Vermögenswerte vor dem Zugriff von Gläubigern geschützt (Vermögensschutz / Asset Protection) und Pflichtteilsansprüche „missliebiger“ Kinder reduziert werden.
In dem Seminar werden sowohl die zivilrechtlichen Grundlagen als auch die zu beachtenden steuerlichen Anforderungen und Fallstricke eines Güterstandswechsels dargestellt. Hierbei wird ein besonderes Augenmerk auf praxisnahe Ausführungen und anschauliche Beispiele gelegt, um den steuerlichen Berater in die Lage zu versetzen, einen Güterstandswechsel fachkundig zu begleiten und Haftungsgefahren zu vermeiden.
Themenschwerpunkte:
- Zivilrechtliche Grundsätze, steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten und Vermeidung von unerwünschten Steuerfolgen
- Gestaltungsoption Güterstandswechsel nicht nur bei Zugewinngemeinschaft nutzbar, sondern auch bei bereits vereinbarter Gütertrennung
- Wenn es an liquiden Mitteln zur Begleichung der auf Geld gerichteten Zugewinnausgleichsforderung fehlt: Gegenstandsbezogener Zugewinnausgleich oder Vorabschenkung mit Korrektur des SchenkSt-Bescheids nach § 29 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG als Ausweg
- Highlight-Urteil: BFH v. 9.5.2025 (IX R 4/23) ermöglicht nachträgliche Beseitigung eines Steuerschadens bei fehlgeschlagenem Güterstandswechsel
- Abgrenzung steuerbare Pauschalabfindung <> nicht steuerbare Bedarfsabfindung (BFH v. 9.4.2025, II R 48/21 <> BFH v. 1.9.2021, II R 40/19)
- Güterstandswechsel zur Heilung einer Steuerhinterziehung bei nicht angezeigten Schenkungen zwischen Eheleuten und zur Aufhebung der entsprechenden Schenkungsteuerfestsetzung
- AfA-Step-Up durch Güterstandswechsel, wenn Mietobjekte nach Ablauf der „Spekulationsfrist“ an den anderen Ehegatten zur Erfüllung der Zugewinnausgleichsforderung übertragen werden
- Güterstandswechsel als Instrument zum Vermögensschutz (Asset Protection) und zur Verminderung von Pflichtteilsansprüchen „missliebiger“ Kinder
Für wen ist dieser Kurs?
Dieses Seminar ist speziell für Steuerberaterinnen und Steuerberater, Rechtsanwälte, Notare und alle Fachleute konzipiert, die ihre Mandanten bei der Vermögensnachfolge und der Optimierung von Schenkungen unterstützen. Es richtet sich an Sie, wenn Sie komplexe Sachverhalte wie den Güterstandswechsel verstehen und sicher in der Praxis anwenden möchten.
Seminarausschreibung 2025
Güterstandsschaukel 2025
+++ Steuerfreie Übertragungsmöglichkeiten, zivilrechtliche und steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten, Fallbeispiele +++
Wenn im Rahmen der Nachfolgeplanung Vermögen von den Eltern auf die (Enkel-)Kinder übertragen werden soll, ist die Ausgangslage oftmals wie folgt: Ein Elternteil hat im Laufe der Ehe ein erhebliches Vermögen erwirtschaftet, das allein durch Ausnutzung der steuerlichen Freibeträge (EUR 400.000 pro Kind / EUR 200.000 pro Enkelkind) nicht steuerfrei auf die nachfolgende Generation übertragen werden kann. Der andere Elternteil hat hingegen vielfach kein oder nur geringes freies Vermögen, sodass dieser die steuerlichen Freibeträge nicht nutzen kann.
Abhilfe kann in diesen Fällen ein Güterstandswechsel ("Güterstandsschaukel") schaffen, durch den erhebliche Vermögenswerte zwischen Eheleuten steuerfrei übertragen werden können. Auf diese Weise wird auch der andere Ehegatte in die Lage versetzt, alle 10 Jahre die steuerlichen Freibeträge nach den (Enkel-)Kindern ausnutzen zu können.
In dem Seminar werden sowohl die zivilrechtlichen Grundlagen als auch die zu beachtenden steuerlichen Anforderungen und Fallstricke dargestellt. Hierbei wird ein besonderes Augenmerk auf praxisnahe Ausführungen und anschauliche Beispiele gelegt, um den steuerlichen Berater in die Lage zu versetzen, einen Güterstandswechsel fachkundig zu begleiten und Haftungsgefahren zu vermeiden.
Empfohlen für:
Dieses Seminar ist speziell für Steuerberaterinnen und Steuerberater, Rechtsanwälte, Notare und alle Fachleute konzipiert, die ihre Mandanten bei der Vermögensnachfolge und der Optimierung von Schenkungen unterstützen. Es richtet sich an Sie, wenn Sie komplexe Sachverhalte wie den Güterstandswechsel verstehen und sicher in der Praxis anwenden möchten, um hohe Schenkungsteuern zu vermeiden.
Themenschwerpunkte:
- Zivilrechtliche Grundsätze und Handlungsmöglichkeiten
- Steuerliche Vorgaben und Haftungsgefahren
- Gegenstandsbezogener Zugewinnausgleich als Ausweg bei fehlenden liquiden Mitteln zur Begleichung der auf Geld gerichteten Zugewinnausgleichsforderung
- Einzuhaltende Schamfristen bei der Güterstandsschaukel?
- Gestaltungsmodell auch nutzbar bei vereinbarter Gütertrennung?
- Güterstandswechsel zur Heilung einer Steuerhinterziehung bei nicht angezeigten Schenkungen zwischen Eheleuten
- Weitere Gestaltungsmöglichkeiten zur steuerfreien Übertragung von Vermögen zwischen Eheleuten
Ihr Nutzen:
Steuern Sie Vermögen effizient und steuerfrei in der Familie um! Mit unserem Seminar zum Güterstandswechsel erhalten Sie das praxiserprobte Wissen, um die steuerlichen Freibeträge optimal zu nutzen und erhebliche Vermögenswerte zwischen Eheleuten steuerfrei zu übertragen. Sie lernen, wie Sie die "Güterstandsschaukel" sicher einsetzen, Haftungsgefahren vermeiden und Ihre Mandanten umfassend beraten.
