Steuerliche Spezialprobleme an der Schnittstelle von LSt und USt

Der Fokus der Finanzbehörden im Rahmen von Lohnsteuer-Außenprüfungen, aber auch von Betriebsprüfungen liegt mittlerweile nicht nur in den geldwerten Vorteilen von Arbeitnehmern, sondern auch in deren umsatzsteuerrechtlichen Konsequenzen. So weichen die lohnsteuerrechtlichen Regelungen teilweise erheblich von den umsatzsteuerlichen ab, was für viele Probleme an der Schnittstelle von Lohn- und Umsatzsteuer sorgt. 

Diese Änderungen zu kennen ist ein Muss sowohl bei der Erstellung des Jahresabschlusses als auch bei der Erstellung von Umsatzsteuer-Voranmeldungen. Am Ende des Seminars wird eine Dokumentation zur Verfügung gestellt, die im Kanzleialltag hilft, die gängigsten Probleme in diesem Bereich aufzuzeichnen und zu dokumentieren.

Ihre Vorteile auf einen Blick:

• Kraftfahrzeugüberlassung verstehen: Erfahren Sie alles zur Überlassung eines Kraftfahrzeugs zu privaten Zwecken des Mitarbeiters, inklusive der Besonderheiten bei Zuzahlungen, Familienheimfahrten und der Pauschalierung der Lohnsteuer.
• Elektromobilität korrekt behandeln: Lernen Sie die Unterschiede bei der Kürzung der Lohnsteuer und der vollen Versteuerung im Rahmen der Umsatzsteuer bei Elektromobilität kennen.
• (Elektro-)Fahrräder richtig abrechnen: Verstehen Sie die Regelungen zur Überlassung und Entgeltumwandlung bei (Elektro-)Fahrrädern sowie zum Stromtanken von Elektrofahrrädern.
• Betriebsveranstaltungen meistern: Klären Sie den Freibetrag bei der Lohnsteuer und die Freigrenze im Rahmen des Vorsteuerabzuges bei Betriebsveranstaltungen.
• Berufsbekleidung & Geschenke: Erhalten Sie präzises Wissen zur Gestellung von Berufsbekleidung und zur steuerlichen Behandlung von Geschenken an Mitarbeiter und Geschäftsfreunde (z. B. § 37b EStG).
• Gesundheitsförderung im Fokus: Verstehen Sie die Regelungen zu Fitnessprogrammen für Mitarbeiter*innen und Zuschüssen zur Gesundheitsförderung.
• Sonderfall Homeoffice-Vermietung: Klären Sie den Sonderfall der Vermietung eines Homeoffice an den Arbeitgeber.
• Auslagenersatz & Mahlzeiten: Beherrschen Sie den Auslagenersatz von Mitarbeiter*innen und die Mahlzeitgestellung an Arbeitnehmer, inklusive Essenschecks, Vorsteuerabzug bei Kantinenumsätzen, Geschäftsfreundebewirtung und Mahlzeiten aus außergewöhnlichem Arbeitseinsatz.
• Praxisnahe Dokumentation: Sie erhalten ein Muster zur Dokumentation der Besonderheiten im Rahmen des Jahresabschlusses, das Ihnen im Kanzleialltag hilft.
• Fehler und Nachzahlungen vermeiden: Durch fundiertes Wissen schützen Sie sich und Ihre Mandanten vor unerwarteten steuerlichen Belastungen, die an dieser Schnittstelle entstehen können.
• Sicherheit bei Prüfungen: Sie sind besser auf Lohnsteuer- und Betriebsprüfungen vorbereitet und können die damit verbundenen Risiken proaktiv angehen.

Themenschwerpunkte:

• Überlassung eines Kraftfahrzeugs zu privaten Zwecken des Mitarbeiters; inklusive der Besonderheiten bei Zuzahlungen, Familienheimfahrten und der Pauschalierung der Lohnsteuer
• Elektromobilität: Kürzung bei der Lohnsteuer, volle Versteuerung im Rahmen der Umsatzsteuer
• Überlassung und Entgeltumwandlung bei (Elektro-) Fahrrädern
• Stromtanken von Elektrofahrrädern
• Betriebsveranstaltung: Freibetrag bei der Lohnsteuer – Freigrenze im Rahmen des Vorsteuerabzuges
• Gestellung von Berufsbekleidung
• Geschenke an Mitarbeiter und Geschäftsfreunde (z. B. § 37b EStG)
• Fitnessprogramme für Mitarbeiter/innen und Zuschüsse zur Gesundheitsförderung
• Sonderfall: Vermietung eines Homeoffices an den Arbeitgeber
• Auslagenersatz von Mitarbeiter/innen
• Mahlzeitgestellung an die Arbeitnehmer, inklusive von Essenschecks, Vorsteuerabzug bei Kantinenumsätzen, Geschäftsfreundebewirtung und Mahlzeiten aus einem außergewöhnlichen Arbeitseinsatz
• Muster zur Dokumentation der Besonderheiten im Rahmen des Jahresabschlusses