Die GmbH & Co. KG in der täglichen Praxis 2024

+++ Sensations-Entscheidung:
BVerfG lässt Buchwertübertragung zwischen Schwester-Personengesellschaften zu!

(Pressemitteilung vom 12.01.2024 - Beschluss vom 28.11.2023: 2 BvL 8/13) +++

Die GmbH & Co. KG ist eine tolle Rechtsform für mittelständische Unternehmen, doch sie bedarf sorgsamer Beratung. Die zutreffende Darstellung der Kapitalkonten in Handelsbilanz und Steuerbilanz ist das Fundament, auf dem Sonderthemen, wie § 15a EStG, korrespondierende Bilanzierung oder Maßnahmen nach § 6 Abs. 5 EStG sicher verankert und erfolgreich umgesetzt werden können. Anhand des roten Fadens „Vierkontenmodell“ werden viele Herausforderungen rund um die GmbH & Co. KG ausführlich erläutert. In dem Themenblock zur gewerblich geprägten GmbH & Co. KG werden Vermögensübertragungen der GmbH & Co. KG dargestellt. Hier wird unser Referent, Steuerberater Dennis Naumann, die Bedeutung der neuen BVerfG-Entscheidung auf den Punkt erläutern.

Themenschwerpunkte: 
 

• Effektive Haftungsbeschränkung durch das Vierkontenmodell und dessen rechtssichere Umsetzung in der Handelsbilanz
• Abweichende Steuerbilanz und die praktische Darstellung des abweichenden steuerlichen EK
• Sonderbilanz und korrespondierende Bilanzierung
• Vorabgewinn und Tätigkeitsvergütung in Bilanz, § 15a EStG, Umsatzsteuer, Sozialversicherung und Insolvenz
• Praxisrelevante Konstellationen bei § 15a EStG: Einlagenminderung, nachträgliche Einlagen, top-aktuelle BFH-Rechtsprechung zum „kaputten Vierkontenmodell“ und zur Nichtfeststellung des § 15a-EStG-Kapitals
• Übertragung und Überführung von Einzelwirtschaftsgütern in eine gewerblich geprägte GmbH & Co. KG und deren Verbuchung im Vierkontenmodell einschließlich der Übertragung zwischen Schwester-PG nach der brandaktuellen Entscheidung des BVerfG
• Gestaltungsmodelle unter Verwendung des § 6b EStG bei gewerblich geprägten GmbH & Co. KGs
• Einblick in die Spiegelbildmethode
• Gesamtplanrechtsprechung unter besonderer Berücksichtigung des BMF-Schreibens vom 20.11.2019