Refresh! Steuerliches Verfahrensrecht

Vertiefende Kenntnisse des steuerlichen Verfahrensrechts sind sowohl für Berufsträger als auch für Mitarbeitende absolut unerlässlich. Nicht von ungefähr wird die Abgabenordnung auch als A&O des Steuerrechts bezeichnet. Dieser Refresher geht - auch anhand zahlreicher Beispiele und unter Berücksichtigung der aktuellen Rechtsprechung - auf typische Fragestellungen der täglichen Praxis und gefährliche Stolperfallen ein, wobei bewusst Schwerpunkte gesetzt und Vorkenntnisse vorausgesetzt werden. Dieses Seminar, das speziell für Mitarbeiter/innen in Steuerkanzleien konzipiert wurde, eignet sich auch zur Auffrischung und Vertiefung von Kenntnissen.

Ihre Vorteile auf einen Blick:

• Kurzüberblick AO: Sie erhalten einen schnellen und prägnanten Überblick über den Aufbau und Anwendungsbereich der Abgabenordnung (AO).
• Aktuelle Änderungen: Bleiben Sie auf dem neuesten Stand bezüglich der aktuellen Änderungen der AO und des AEAO.
• Steuerverfahrensrecht im Fokus: Das Seminar bietet Ihnen einen umfassenden Refresh des Steuerverfahrensrechts mit besonderem Augenmerk auf praktische Anwendungsfragen.
• Umgang mit Finanzbehörden: Lernen Sie den Umgang mit dem Ermessen der Finanzbehörde und wie Sie mit Ermessensfehlern/Ermessensfehlgebrauch umgehen.
• Wichtige Verfahrensgrundsätze: Vertiefen Sie Ihr Wissen zu Grundsätzen wie dem rechtlichen Gehör, Beweislast/Feststellungslast, Auskunfts- und Vorlageverweigerungsrechten, Fristen und Wiedereinsetzung sowie dem Antrag auf verbindliche Auskunft.
• Verwaltungsakte sicher handhaben: Verstehen Sie die Bekanntgabe und Mängel von Verwaltungsakten sowie den Umgang mit fehlerhaften Verwaltungsakten.
• Buchführungs- & Aufzeichnungspflichten: Klären Sie Fragen zu den Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten und der Verlagerung der Buchführung ins Ausland.
• Berichtigung von Erklärungen (§ 153 AO): Erfahren Sie alles über die Voraussetzungen und Rechtsfolgen/Risiken der Berichtigung von Erklärungen nach § 153 AO (u.a. Steuerhinterziehung durch Unterlassen).
• Festsetzungs- & Feststellungsverfahren: Sie erhalten alles Wichtige zum Festsetzungs- und Feststellungsverfahren, inklusive Akteneinsicht, Grundlagenbescheid/Folgebescheid und Festsetzungsverjährung/Ablaufhemmungen.
• Korrektur von Verwaltungsakten: Beherrschen Sie die schlichte Änderung außerhalb des Rechtsbehelfsverfahrens, die Änderung nach § 164 AO (u.a. Steueranmeldungen) und die Korrektur nach § 173 AO wegen neuer Tatsachen oder Beweismittel.
• Wichtiges zum Erhebungsverfahren: Erwerben Sie das notwendige Wissen zum Erhebungsverfahren mit wichtigen Besonderheiten wie Zahlungserlass, Stundung, Aufrechnung und Verzinsung.
• Vorbereitung auf die Außenprüfung: Sie erhalten essenzielles Wissen zur Außenprüfung.
• Außergerichtliches Einspruchsverfahren: Lernen Sie das außergerichtliche Einspruchsverfahren kennen, inklusive Akteneinsicht, Einspruch (Abgrenzung zum Antrag auf schlichte Änderungen), Risiko der Verböserung, Einspruchsrücknahme, rechtliches Gehör und Aussetzung der Vollziehung.
• Straf- vs. Bußgeldbefreiende Selbstanzeige: Klären Sie die Unterscheidung zwischen strafbefreiender Selbstanzeige und bußgeldbefreiender Selbstanzeige.

Themenschwerpunkte:  

• Kurzüberblick zum Aufbau und Anwendungsbereich der AO
• Aktuelle Änderungen der AO und des AEAO
• Refresh! Steuerverfahrensrecht
  • Ermessen der Finanzbehörde und Umgang mit Ermessensfehlern/Ermessensfehlgebrauch – Grundsatz des rechtlichen Gehörs – Beweislast/Feststellungslast – Auskunfts- und Vorlageverweigerungsrechte – Fristen und Wiedereinsetzung – Antrag auf verbindliche Auskunft – Verwaltungsakte (Bekanntgabe und Mängel – Fehlerhafte Verwaltungsakte) -Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten und Verlagerung der Buchführung ins Ausland – Berichtigung von Erklärungen i.S.d. § 153 AO (Voraussetzungen und Rechtsfolgen/Risiken – u.a. Steuerhinterziehung durch Unterlassen)
• Alles Wichtige zum Festsetzungs- und Feststellungsverfahren
  • Akteneinsicht – Grundlagenbescheid/Folgebescheid – Festsetzungsverjährung/Ablaufhemmungen
• Die Korrektur von Verwaltungsakten
  • Schlichte Änderung außerhalb des Rechtsbehelfsverfahrens – Änderung nach § 164 AO (u.a. Steueranmeldungen) – Korrektur nach § 173 AO wegen neuer Tatsachen oder Beweismittel
• Das Erhebungsverfahren mit wichtigen Besonderheiten
  • Zahlungserlass – Stundung – Aufrechnung - Verzinsung
• Das notwendige Wissen zur Außenprüfung
• Außergerichtliches Einspruchsverfahren
  • Akteneinsicht – Einspruch (u.a. Abgrenzung zum Antrag auf schlichte Änderungen) – Risiko der Verböserung, Einspruchsrücknahme – Rechtliches Gehör, Verböserungsmöglichkeit, Rücknahme des Einspruchs – Aussetzung der Vollziehung
• Sonstiges wie z.B. Haftungsmängel, Festsetzung eines Zwangsgeldes – Nachholung der versäumten Handlung
• Unterscheidung strafbefreiende Selbstanzeige / bußgeldbefreiende Selbstanzeige