Immobilienbesteuerung optimiert! Beratungs-Highlights

+++ Mit den aktuellen BFH-Entscheidungen vom 11.03.2025 zu § 23 EStG bei gemischter Schenkung, vom 03.06.2025 zur Drei-Objekte-Grenze bei En-bloc-Veräußerung und vom 09.07.2025 zur doppelten GrESt beim Anteilskaufvertrag: Licht am Ende des Signing-Closing-Tunnels bei Share Deals! +++ 
 

Sie möchten einen ganzheitlichen Überblick über die aktuellen und praxisrelevanten Problembereiche bei der Besteuerung von Immobilien erhalten? Das Seminar greift die beratungsrelevanten Themen der Immobilienbesteuerung bei den einzelnen Steuerarten auf und behandelt sie anhand von Praxisfällen.  
 
Der Aufbau der Veranstaltung orientiert sich dabei am Lebenszyklus einer Immobilie: Anschaffung (GrESt, USt), laufende Nutzung und Verkauf (jeweils ESt/GewSt/KSt/USt) bzw. Übertragung durch Schenkung oder Tod (ErbSt). Ein besonderer Schwerpunkt des Seminars liegt auf der Darstellung von steuerartenübergreifenden Gestaltungsmöglichkeiten zur Reduzierung der Steuerlast bzw. zur Vermeidung von steuerlichen „Fallstricken“. 
 
 
 
Themenschwerpunkte:  

• Einkommensteuer/Gewerbesteuer 
  • Besteuerung von Photovoltaikanlagen (Änderungen durch das JStG 2024, Versagung eines IAB nach § 7g EStG und Berücksichtigung von nachlaufenden Betriebsausgaben wegen der “Zwangssteuerbefreiung” nach § 3 Nr. 72 EStG?) 
  • Beratungsrelevantes zu privaten Veräußerungsgeschäften (§ 23 EStG) und zum gewerblichen Grundstückshandel 
    • BFH v. 11.3.2025 (IX R 17/24) zu § 23 EStG bei gemischter Schenkung 
    • BFH v. 3.6.2025 (III R 12/22) Drei-Objekt-Grenze bei En-bloc-Veräußerung durch eine Kapitalgesellschaft 
  • Klassische Fallstricke und Vermeidungsstrategien bei der Betriebsaufspaltung 
    • Aktuelle Entwicklungen bei der Arbeitszimmer-Betriebsaufspaltung 
• Gewerbesteuer 
  • Aktuelle Entwicklungen und Gestaltungsoptionen bei der erweiterten Kürzung nach § 9 Nr. 1 S. 2 GewStG 
  • Rechtssicherer Umgang mit PV-Anlagen, BHKW, Ladesäulen, Betriebsvorrichtungen & Co. 
  • Lastenaufzüge, Hochregallager und das Halten von Oldtimerfahrzeugen als unschädliche Nebenleistungen?  
• Körperschaftsteuer 
  • Nutzung von § 8b KStG durch Holdingstrukturen 
  • Steueroptimierung durch die „Immobilien-GmbH“ 
    • Ab 2032 nur noch 10,55% Steuerbelastung??? 
• Umsatzsteuer 
  • Grundsätze der Geschäftsveräußerung im Ganzen (§ 1 Abs. 1a UStG) 
  • Voraussetzungen und Fallstricke der Option zur Umsatzsteuer beim Grundstücksverkauf sowie bei Vermietung und Verpachtung (§ 9 UStG) 
  • (Umsatz-)Steuerklauseln im Grundstückskaufvertrag und Mietvertrag 
  • BFH v. 5.11.2024 (V R 16/22) zur Haftung des Grundstückserwerbers bei unrichtigem Steuerausweis in den übernommenen Mietverträgen  
  • Brennpunktthema: Einheitlichkeit der Leistung oder Aufteilungsgebot? (z.B. FG Münster v. 18.2.2025, 15 K 128/21 U zur Lieferung von Mieterstrom als selbständige Hauptleistung) 
• Grunderwerbsteuer 
  • Praxisrelevante Änderungen durch das JStG 2024 (§ 1 Abs. 4a GrEStG zur Zurechnung von Grundstücken in Beteiligungsketten, § 23 Abs. 27 GrEStG zur Anwendbarkeit der §§ 5 und 6 GrEStG) sowie Ausblick auf die zu erwartende „große Reform“ der Grunderwerbsteuer 
  • Besondere Herausforderungen bei der Erfüllung der Anzeigepflichten nach §§ 18 ff. GrEStG beim Anteilskaufvertrag / Share Deal (doppelte GrESt durch Signing-Closing-Problematik und Gefahr einer leichtfertigen Steuerverkürzung)  
    • Highlight-Entscheidung des BFH vom 9.7.2025 (II B 13/25) zur doppelten GrESt beim Anteilskaufvertrag: Licht am Ende des Signing-Closing-Tunnels bei Immobilien-Share-Deals! 
  • Darstellung von Gestaltungsmöglichkeiten zur Vermeidung/Verminderung von Grunderwerbsteuer 
• Erbschaft- und Schenkungsteuer 
  • Chancen und Risiken bei der steuerfreien Übertragung des Familienheims (§ 13 Abs. 1 Nr. 4a/b/c ErbStG) 
  • Gestaltungen zur steueroptimierten Übertragung von Immobilienvermögen bei der Vermögensnachfolge 

 

Ihr Nutzen: 
Neben Themenschwerpunkten wie Gewerbe-, Körperschaft- und Umsatzsteuer oder auch Grunderwerbsteuer, werden selbstverständlich auch die zahlreichen Entwicklungen in Gesetzgebung, Verwaltung und Rechtsprechung behandelt und daraufhin untersucht, welche Gestaltungspotenziale oder Haftungspflichten sich hieraus ergeben. 
 

Empfohlen für: 
Steuerberaterinnen und Steuerberater sowie Mitarbeitende, die einen ganzheitlichen Überblick über die aktuellen und praxisrelevanten Problembereiche bei der Besteuerung von Immobilien nach einzelnen Steuerarten benötigen