Einheits- und Trennungstheorie bei teilentgeltlichen Übertragungen

Bei Missachtung der Grundsätze der Einheits-, strengen und modifizierten Trennungstheorie im Privat- und Betriebsvermögen drohen teure Folgen!

Steuerliche Sachverhalte im Zusammenhang mit der teilentgeltlichen Übertragung von Wirtschaftsgütern lösen in der Praxis oftmals Schwierigkeiten und Unsicherheiten aus. Die zutreffende Würdigung realisierter Übertragungen und die steueroptimale Gestaltung anstehender Übertragungen gehören zu den wichtigen Zielsetzungen rund um diesen Themenkomplex. Dieses Seminar erläutert Ihnen anschaulich und praxisnah die aktuell uneinheitliche Rechtslage von BFH und Finanzverwaltung und zeichnet Ihnen Gestaltungsmöglichkeiten auf.

Ihre Vorteile auf einen Blick:

• Grundlagen der Übertragungstheorien: Sie lernen die Unterschiede zwischen Einheits-, strenger und modifizierter Trennungstheorie im Privat- und Betriebsvermögen kennen.
• Rechtssichere Übertragungen: Das Seminar zeigt Ihnen, wie Sie Wirtschaftsgüter im Privat- und Betriebsvermögen rechtssicher übertragen.
• Anwendung von § 6 Abs. 5 EStG: Erhalten Sie präzises Wissen zur Anwendung des § 6 Abs. 5 EStG bei Übertragungen von Wirtschaftsgütern in Personengesellschaften, insbesondere von Grundstücken aus oder in das Sonderbetriebsvermögen.
• Folgen bei Missachtung der Rechtslage: Sie verstehen die Folgen bei Nichtbeachtung der aktuellen Rechtslage bei §§ 17, 20, 21 und 23 EStG sowie die Risiken der Aufdeckung stiller Reserven im Betriebsvermögensbereich.
• Vermeidung von Teilentgeltlichkeit: Entdecken Sie, wie Sie die Teilentgeltlichkeit vermeiden können, indem Sie Gutschriften auf den Kapitalkonten optimieren, Verbindlichkeiten zurückbehalten oder den § 24 UmwStG anwenden.
• Aktuell uneinheitliche Rechtslage: Das Seminar beleuchtet die uneinheitliche Rechtslage von BFH und Finanzverwaltung und hilft Ihnen, diese in der Praxis zu navigieren.
• Anschauliche & praxisnahe Darstellung: Die Inhalte werden anhand von anschaulichen und praxisnahen Beispielen dargestellt.
• Steueroptimale Gestaltung: Sie sind in der Lage, steueroptimale Gestaltungen für anstehende Übertragungen zu entwickeln.

Themenschwerpunkte: 

• Unterscheidung Einheitstheorie, strenge und modifizierte Trennungstheorie im Privat- und Betriebsvermögen
• Rechtssichere Übertragung von Wirtschaftsgütern im Privat- und Betriebsvermögen
• Rechtssichere Anwendung des § 6 Abs. 5 EStG bei Übertragungen von Wirtschaftsgütern in Personengesellschaften, insbesondere von Grundstücken aus oder in das Sonderbetriebsvermögen
• Folgen bei Nichtbeachtung der aktuellen Rechtslage bei §§ 17, 20, 21 und 23 EStG und im Betriebsvermögensbereich durch Aufdeckung von stillen Reserven
• Vermeidung der Teilentgeltlichkeit durch optimale Gutschrift auf den Kapitalkonten, Zurückbehaltung von Verbindlichkeiten oder Anwendung des § 24 UmwStG