Refresh! Betriebliche Kapitalanlagen

+++ Ansatz und Bewertung von Kapitalanlagen im Betriebsvermögen – Verbuchung laufender Erträge – Berücksichtigung von Verlusten – Deklaration in den amtlichen Formularen +++


Der Refresher vermittelt Ihnen die Kenntnisse für die fachkundige Beratung Ihrer Mandantschaft und stellt typisierte Beispiele für die professionelle Behandlung betrieblicher Kapitalanlagen und Wertpapiere und die Anlageberatung aus ertragsteuerlicher Sicht vor. Ihr Nutzen liegt sowohl in der Vermittlung der rechtlichen Grundlagen sowie in der fallorientierten Vorstellung der Einzelfragen. Hinweise zur Deklaration in den amtlichen Formularen runden den Refresher ab.

Themenschwerpunkte:

• Assetklassen: Aktien, Anleihen, Investmentanteile, Optionen und Kryptowährungen
• Rechtliche Einordnung der Assetklassen einschl. hybrider Kapitalanlagen
• Behandlung laufender Erträge sowie der Anschaffungs- und Veräußerungsvorgänge nach dem HGB und dem EStG
• Vorstellung verschiedener Bewertungsansätze zu den maßgeblichen Stichtagen im Rahmen der Ansatz- und Folgebewertung (Anschaffungskosten, Teilwert, gemeiner Wert, substituierende Ersatzwerte)
• Entnahme aus dem Betriebsvermögen und Einlage in ein Betriebsvermögen
• Steuerbefreiungen (u.a. Teileinkünfteverfahren, Teilfreistellungsverfahren, Steuerbefreiungen nach § 8b KStG)
• Stückzinsen
• Drohverlustrückstellungen
• Kapitalertragsteuerabzugsverfahren
• Aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen
• Wann muss die Steuerberatung tätig werden? – Welche möglichen Haftungsgefahren gibt es?