Umwandlungen von GmbH in die PersG oder Einzelunternehmen nach §§ 3 ff. UmwStG

Die Umwandlung einer GmbH in eine Personengesellschaft oder ein Einzelunternehmen ist eine der wichtigsten Vorbereitungsmaßnahmen für die Unternehmensveräußerung. In dem Seminar wird dargestellt, wie sich das Zahlenwerk entwickelt, welche Steuerlast eintritt und welche Sperrfristen und sonstigen Nebenfolgen zu beachten sind. Die geplanten Änderungen im Entwurf des neuen UmwSt-Erlasses bei §§ 3, 7 und 18 UmwStG sind bereits in das Seminar eingearbeitet.


Themenschwerpunkte:

• Buchwertansatz bei der "alten" GmbH (§ 3 UmwStG)
• Verbuchung im EK zur Vermeidung "anderer Gegenleistungen"
• Übernahmeergebnis und zuzurechnende offene Rücklage
• Auswirkung des IAB auf den Versteuerungsbetrag nach § 7 UmwStG
• Besondere Gestaltungsmöglichkeit bei Fällen mit Pensionszusage
• Auswirkung der Umwandlung auf steuerliche Verlustvorträge
• Gewerbesteuerrisiko § 18 Abs. 3 UmwStG einschließlich der Aussagen des BFH im Urteil vom 14.03.2024 (IV R 20/21)
• Gestaltungsüberlegungen zu § 35 EStG