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+++ Ab sofort im praktischen Video-Format (Dauer ca. 2 h) und als dauerhaftes „Nachschlagewerk“ verfügbar! (Inkl. Unterlagen) +++
Das Video ermöglicht einen aktuellen Überblick zu den gesellschaftsrechtlichen Besonderheiten der Kapitalkonten bei PersG ab 2024 aufgrund des MoPeG und der Eigenkapitalgliederung bei KapG. Hieran anknüpfend werden die steuerrechtlichen Problemfelder der Kapitalkonten bei PersG in einer Gesamtbetrachtung für das Bilanzsteuerrecht, die Besteuerung der Mitunternehmer sowie der Erbschaftsteuer und Grunderwerbsteuer erörtert. Zugleich erfolgt eine Abgrenzung zu den steuerrechtlichen Folgen auf der Ebene der KapG und deren Anteilseignern.
Themenschwerpunkte:
Gesellschaftsrechtliche Ausgangslage für PersG nach dem MoPeG
- Kapitalkonto bei einer rechtsfähigen GbR mit gewerblichen Einkünften - Kapitalkonto bei einer gewerblichen OHG, KG, GmbH & Co. KG - Kapitalkonto bei einer atypisch stillen Gesellschaft - Folgen des Kapitalkontos für die Rechtsbeziehungen unter den Gesellschaftern
Typische Kapitalkontenmodelle in der Vertragspraxis
- Zweikontenmodell - Drei- bzw. Mehrkontenmodell - Gesellschaftsverträge mit einer sog. "gesamthänderischen Rücklage" - Besonderheiten bei der Bilanzierung von ausstehenden Einlagen, von Gewinnauszahlungsansprüchen und von verdeckten Einlagen in eine PersG
Bedeutung der Kapitalkontenmodelle für das Steuerrecht
- Übertragungen gem. § 6 Abs. 5 S. 3 Nr. 1 und 2 EStG - Einbringungen gem. § 24 UmwStG - Kapitalkonto i.S.d. § 15a EStG und Besonderheiten im Rechtsschutz - Umsatzsteuerrechtliche Folgen in der Leistungsbeziehung PersG <-> Gesellschafter - Erbschaftsteuerrechtliche Folgen (Verhältnis Schenkung <-> Einlagen) - Grunderwerbsteuerrechtliche Folgen (Verhältnis Veräußerung <-> Einlagen)
Abgrenzung: Eigenkapital bei einer GmbH
- Eigenkapitalgliederung gem. §§ 266, 272 HGB - Bedeutung des steuerlichen Einlagekontos und Rechtsschutz (§ 27 KStG) - Bilanzierung von offenen und verdeckten Einlagen in eine KapG - Anwendung der §§ 7 Abs. 8, 15 Abs. 4 ErbStGTipp: Gerne erstellen wir Ihnen ein individuelles Angebot für weitere Interessenten in Ihrer Kanzlei!
Was beinhaltet unser Videoformat?
Unsere Videos sind Aufzeichnungen zu einem Thema oder Themenkomplex. Im Gegensatz zu unseren Lernprogrammen wird ein abgeschlossenes Thema behandelt, ohne dass Sie aktiv werden müssen. In unseren Videos kann Wissen konsumiert werden, wohingegen die Inhalte im Lernprogramm aktiv erarbeitet werden.
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Kapitalkonten bei PersG & Eigenkapitalgliederung bei KapG im Fokus der aktuellen Entwicklungen
Typische Kapitalkontenmodelle - Bedeutung für das Steuerrecht - Abgrenzung zum Eigenkapital bei einer GmbH