Die Grunderwerbsteuer in der Steuerberatungspraxis 2024 / 2025

Das Seminar greift aktuelle und beratungsrelevante grunderwerbsteuerliche Themen anhand von Praxisfällen auf. Die Darstellung orientiert sich an der Systematik des GrEStG, damit auch der nicht vertieft mit dem GrEStG vertraute Berater in die Lage versetzt wird, Gestaltungspotenziale zu erkennen und typische Stolpersteine zu umgehen.

Selbstverständlich werden auch die zahlreichen aktuellen Entwicklungen behandelt (z.B. Änderungen zum 1.1.2024 durch das Kreditzweitmarktförderungsgesetz, geplante Änderungen durch das JStG 2024 bei der Zurechnung von Grundstücken, die zu erwartende „große Reform der GrESt“ durch das GrESt-Novellierungsgesetz (GrEStNG) sowie aktuelle Erlasse der Finanzverwaltung, u.a. v. 16.10.2023 und v. 5.3.2024).

Themenschwerpunkte:
 

• Darstellung der Systematik des GrEStG anhand von Praxisbeispielen unter Berücksichtigung aktueller Entwicklungen in Gesetzgebung, Verwaltung und Rechtsprechung.
• Vor- und Nachteile Grundstückskaufvertrag (Asset Deal) <> Anteilskaufvertrag (Share Deal) sowie entsprechende Gestaltungsmöglichkeiten
• Auswirkungen der Abschaffung des Gesamthandsprinzips zum 1.1.2024 durch das MoPeG auf die §§ 5, 6 und 7 Abs. 2 GrEStG
• Ländererlasse vom 10.5.2022 zu § 1 Abs. 2a und Abs. 2b GrEStG, Zurechnungserlasse vom 16.10.2023 - doppelte GrESt aufgrund mehrfacher Zurechnung eines Grundstücks in Beteiligungsketten? - und Ländererlasse v. 5.3.2024 zu § 1 Abs. 3 und 4 sowie §§ 5 und 6 GrEStG
• Besondere Herausforderungen bei der Erfüllung der Anzeigepflichten nach §§ 18 ff. GrEStG zur Vermeidung einer doppelten GrESt (Signing-Closing-Problematik)
• Gezielte Inanspruchnahme von Steuervergünstigungen (§§ 3, 5, 6, 6a GrEStG)
• Gestaltungsansätze zur steuerfreien Übertragung von Immobilien auf eine GmbH
• Ausblick: Zu erwartende Änderungen des GrEStG durch das GrESt-Novellierungsgesetz (GrEStNG)